Юрист по налогам физических лиц в Москве

Ошибки в налоговой отчетности, незнание действующих норм законодательства могут привести к налоговым спорам. Решать их нужно грамотно, чтобы избежать распространенных рисков, которые можно разделить на 2 вида:

1. Финансовые потери — начисленные пени и штрафы не пойдут на пользу бизнесу и увеличат налоговую нагрузку на компанию.
2. Ухудшение репутации — любой публичный спор негативно влияет на деловую репутацию. Это может привести к потере потенциальных инвесторов, которые перестают доверять физическому лицу, вызвать сомнения у партнеров, клиентов.

Самостоятельное урегулирование конфликта часто приводит к еще большей угрозе для бизнеса. Это объясняется отсутствием нужных знаний, незнанием эффективных стратегий. Снизить риски позволит обращение к профессиональным юристам по налогам из компании “Романович и партнеры”.

Процедура регламентирована НК РФ. Это эффективный метод оспаривания всех действий инспекции ФНС. Порядок досудебного разрешения споров представлен в статьях 139 и 140 Налогового Кодекса. Он включает несколько этапов:

1. Составление жалобы (обычной или апелляционной). Обращение пишется на унифицированном бланке.
2. Подача сформированного документа в вышестоящий орган, но через организацию, чье решение оспаривается.
3. Сообщение заинтересованным сторонам (заявителю и ответчику) о дате и месте заседания.
4. Рассмотрение дела. Заявителю необязательно принимать участие в мероприятии. Но предварительно он может предъявить дополнительные аргументы и доказательства. Если ведомству недостаточно материалов оно делает запрос в нижестоящий орган.
5. Вынесение решения с объяснением его мотивации.

Только после прохождении этой процедуры при несогласии с полученным решением допускается обжалование в суде. Срок рассмотрения жалоб — 15 дней. Но руководитель вышестоящего органа может его продлить на такой же период. Если же обжалуется акт, по которому физлицо должно быть привлечено к ответственности, срок увеличивается до месяца.

Требования Налоговой службы бывают 2 видов: предоставить пояснения к сданной отчетности или предъявить документацию во время камеральной, выездной проверок и по другим причинам. Чтобы избежать споров, нарушений нужно отвечать своевременно — в установленный законом срок. Иначе не избежать санкций. За отсутствие пояснений могут оштрафовать на 5 тысяч рублей. А если проигнорировать требования повторно, сумма увеличится до 20 тысяч.

Подтверждать запрос нужно в течение 6 рабочих дней и обязательно отправлять квитанцию. Иначе через 10 дней ФНС имеет право заморозить расчетный счет ООО или индивидуального предпринимателя.

Если же требования все-таки были нарушены штраф выписан, его можно уменьшить в 2 раза, согласно НК РФ (статья 114 пункт 3). Но это допускается только в том случае, если имели место смягчающие обстоятельства. К таковым относят нарушения в первый раз, незначительную просрочку (на 1-2 дня), большое количество документов, которое не успели подготовить.

Для этого в ИФНС нужно направить ходатайство о смягчающих обстоятельствах. Если обжалование штрафа в налоговой не даст никаких результатов, можно обращаться в суд.

Увеличить шансы на благоприятный исход дела поможет обращение к адвокату по налогам компании “Романович и партнеры”. Он поможет составить документы и оспорить решение налоговых органов.

При обнаружении ошибок и несоответствий в 3-НДФЛ по требованию налоговой налогоплательщик обязан:

• предоставить пояснения — дается срок в 5 рабочих дней;
• внести изменения в декларацию — отправить уточненный вариант;
• подготовить недостающие документы — не позже 10 рабочих дней;

Если нарушений в декларации о налогах не было, камеральная проверка завершается, но извещать физическое лицо инспекция не обязана. После 3 месяцев, в течение которых проводился аудит, можно подавать заявление на возврат. Налог должны вернуть через месяц. Если деньги своевременно не получены, физлицо имеет право требовать проценты за просрочку.

Когда в вычете отказывают, налогоплательщик может представить письменные возражения, обжаловать это решение в ФНС, а потом обратиться в суд. Как показывает практика, государственные органы чаще принимают 2 решения — отказывают в вычете или подтверждают право на него. Намного реже назначаются дополнительные мероприятия налогового контроля.

Согласно НК, налоговики должны информировать налогоплательщиков о действующем законодательстве и изменениях в нем, о порядке исчисления и уплаты налогов и четко соблюдать свои обязанности. Но на практике часто бывает по-другому. Приходится потратить слишком много времени и сил, чтобы возвратить переплаченные средства, снять блокировку со счета, получить документы.

При возникновении споров любой налогоплательщик имеет право обжаловать действия/бездействия ИФНС. Есть несколько путей защиты. Обращение:

• к руководителю налоговой службы — порядок регулируется ФЗ №59 от 2 мая 2006 года. Разрешается подавать заявления в устной и письменной форме. Срок обращения, количество претензий не ограничиваются. Если порядок рассмотрения будет нарушен, согласно КоАП (статья 5.59), должностному лицу придется платить штраф в размере 5-10 тысяч рублей;
• в УФНС — обычно обжалуются ненормативные акты инспекции о привлечении к ответственности, доначислениях налогов, незаконном проведении проверок. Порядок рассмотрения представлен в НК (статьи 19, 20). Для подтверждения своих слов заявитель может приложить нужные документы;
• в прокуратуру — в этой инстанции рассматриваются только споры, связанные с нарушением законодательных норм. Можно обращаться к прокурору, если нарушены права физического лица. Но прокурорский надзор не распространяется на жалобы, где оспариваются неправильные расчеты, ненормативные акты налоговой инспекции. Порядок рассмотрения изложен в Приказе №45 от 30 января 2013, утвержденном Генеральным прокурором. Если нарушения подтвердятся, должностные лица будут привлечены к административной ответственности;
• в суд — в отличие от других способов защиты эта услуга платная. К тому же занимает много времени. Пожаловаться в суд получится только после обращения в вышестоящий налоговый орган. Требования к оформлению жалобы изложены в АПК (ст. 199, 125).

Нужно уметь правильно составлять обращения. Не следует писать длинные жалобы. Они должны быть сжатыми, но содержать четко сформулированные требования заявителя и обоснования по каждому пункту. Лучше при возникновении претензий к сотрудникам ФНС обратиться за профессиональной поддержкой адвоката. Он проведет анализ ситуации, выберет нужную тактику защиты.

Налогоплательщик вправе обжаловать акты ФНС и действие/бездействие должностных лиц. Для этого он может подать апелляционную жалобу на решения, пока еще не вступившие в силу. В содержании должны быть описаны нарушения, приведены основания подачи документа и указана конкретная просьба физического лица: признать действия незаконными, отменить решение и иные.

В соответствии с НК (статья 139.2 пункт 5), к жалобе могут прикладываться документы:

• доверенность — если обращение подписывает адвокат, а не налогоплательщик;
• расчеты, которые оспариваются, — сборы, налоги, штрафы, вычеты;
• справки, подтверждающие законность требований заявителя.

Документы можно предоставить после подачи жалобы, но тогда потребуется объяснить причину, почему они не были приложены к обращению сразу.

Получить подробный ответ на интересующий вопрос о налоговых спорах, вычетах, сборах можно у консультантов компании “Романович и партнеры”. Звоните по контактному телефону или заполните форму на сайте, чтобы узнать об условиях и ценах.